Giảm trừ gia cảnh là gì? Mức giảm trừ gia cảnh hiện nay 

Giảm trừ gia cảnh luôn là một trong những vấn đề được nhắc đến nhiều nhất mỗi khi đến “mùa” quyết toán thuế. Vậy cụ thể hơn giảm trừ gia cảnh là gì? Đối tượng nào sẽ được áp dụng mức giảm trừ gia cảnh? Mức giảm trừ gia cảnh mới nhất hiện đang là bao nhiêu? Cùng Topsanfx tìm hiểu nhé!

Giảm trừ gia cảnh là gì?

Căn cứ theo Điều 19 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 (sđbs 2012, 2014), giảm trừ gia cảnh sẽ được hiểu như sau:

• Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào nguồn thu nhập chính của người nộp thuế trước khi tính thuế thu nhập cá nhân (áp dụng đối với người nộp thuế là cá nhân cư trú có thu nhập từ các hoạt động làm công ăn lương). Nếu có nhiều nguồn thu nhập, giảm trừ gia cảnh sẽ được xác định một lần trên khoản thu nhập chung. 
• Đối với những cá nhân trực tiếp đóng thuế nhưng phải chịu trách nhiệm nuôi dưỡng theo các quy định của pháp luật thì đó được xem là người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh. 

Tiêu sản là gì? Phân biệt giữa tiêu sản và tài sản

Vay nặng lãi là gì? Tác động và ảnh hưởng đối với xã hội  

Tài sản ròng là gì? Công thức tính và ý nghĩa tài sản ròng

Tháp tài sản là gì? Kinh nghiệm xây dựng tài sản bền vững

Giảm trừ gia cảnh đóng vai trò tất yếu trong việc đảm bảo cân bằng xã hội, giảm thiểu các gánh nặng lao động. Từ đó, người lao động có thể dễ dàng tái tạo lại sức lao động hiệu quả nhất. Đặc biệt, sau sự kiện Covid – 19 mức giảm trừ gia cảnh đã giúp nhiều gia đình cải thiện được phần nào kinh tế. 

Đối tượng được áp dụng giảm trừ gia cảnh 

Theo quy định hiện hành, đối tượng được áp dụng các mức chính sách giảm trừ gia cảnh gồm có hai nhóm cơ bản là cá nhân người lao động và người phụ thuộc. Gồm có:

• Con: con đẻ, con nuôi, con ngoài dã thú (của vợ hoặc chồng), … 
• Con dưới 18 tuổi (phải tính đủ tháng)
• Con từ đủ 18 tuổi nhưng không có khả năng lao động 
• Con đang học đại học, cao đẳng (bất kỳ khu vực nào trong hoặc ngoài nước) nhưng nguồn thu nhập trung bình mỗi tháng chỉ dưới 1 triệu đồng. 
• Vợ/chồng của chính cá nhân người nộp thuế (nếu thỏa mãn được các điều kiện tiên quyết của luận định)
• Cha mẹ đẻ, cha mẹ vợ hoặc cha mẹ chồng, cha dượng hoặc mẹ kế, cha mẹ nuôi hợp pháp
• Các cá nhân khác được người nộp thuế đang trực tiếp nuôi dưỡng (anh chị ruột, ông bà nội, bà ngoại,…)  theo quy định pháp luật, …

Tuy nhiên, đối với các cá nhân được xem là người phụ thuộc cần phải đáp ứng các điều kiện như sau:

• Đối tượng trong độ tuổi lao động: Người khuyết tật hoặc không có khả năng lao động, không có thu nhập/thu nhập bình quân tháng từ mọi nguồn thu nhập từ 1.000.000 đồng trở xuống.
• Người chưa đến tuổi lao động: Người không có thu nhập hoặc có thu nhập hàng tháng từ 1.000.000 đồng trở xuống.

Điều kiện giảm trừ gia cảnh 

Hiện nay, điều kiện giảm trừ sẽ được xác định theo các đối tượng sau đây:

• Đối với cá nhân người lao động: Khoản giảm trừ gia cảnh sẽ được áp dụng trực tiếp vào nguồn thu nhập của cá nhân đó (Có thể lựa chọn nguồn thu nhập áp dụng các khoản giảm trừ gia cảnh trong trường hợp người lao động có nhiều nguồn thu nhập). 
• Đối với người phụ thuộc: Người phụ thuộc phải đăng ký giảm trừ gia cảnh và được cấp mã số thuế thì mới được tính giảm trừ gia cảnh.
  • Khi đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế cho người phụ thuộc và mức giảm trừ gia cảnh trong năm sẽ được tạm tính kể từ thời điểm đăng ký.
  • Trường hợp người nộp thuế chưa được tính giảm trừ gia cảnh trong năm tính thuế thì tính giảm trừ kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ cấp dưỡng (với điều kiện người nộp thuế đã đăng ký giảm trừ gia cảnh). sự phụ thuộc).
  • Mỗi người phụ thuộc chỉ đủ điều kiện để được khấu trừ một lần cho mỗi người nộp thuế mỗi năm tính thuế.

Nguyên tắc áp dụng cách tính giảm trừ gia cảnh 

Mỗi cá nhân người lao động sẽ được áp dụng các cách thức tính giảm trừ khi thỏa mãn các điều kiện cơ bản sau đây:

• Trước khi đăng ký giảm trừ gia cảnh đòi hỏi người lao động phải có đầy đủ các mã số thuế. 
• Người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh: Mỗi người nộp thuế chỉ được đăng ký giảm trừ gia cảnh một lần trong cùng một năm tính thuế.
• Nên đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế có thu nhập cao hơn (đối với trường hợp người phụ thuộc được nuôi dưỡng bởi nhiều chủ thể nộp thuế khác nhau) để có lợi cho họ và người phụ thuộc.

Mức giảm trừ gia cảnh mới nhất 

Mức giảm trừ gia cảnh theo quy chế cũ 

Quy định cũ (có hiệu lực trước ngày 01/07/2020) quy định cách tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc như sau:

• Giảm trừ hoàn cảnh gia đình của nhân viên: 108 triệu mỗi năm hoặc 9 triệu đô la mỗi tháng.
• Mức giảm trừ gia cảnh của người phụ thuộc là 3,6 triệu/tháng, tương đương 43,2 triệu/người/năm.

Mức giảm trừ gia cảnh theo quy định mới 

Kể từ thời điểm các quy định về mức giảm trừ đối với các gia cảnh có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2020. Mức giảm trừ gia cảnh đã có nhiều thay đổi đáng kể như sau:

• Giảm trừ cho người lao động: 132 triệu/năm hoặc 11 triệu/tháng
• Giảm trừ cho người phụ thuộc của nhân viên: 4,4 triệu/tháng 52,8 triệu/người/năm

Quy trình đăng ký giảm trừ gia cảnh 

Hạn nộp hồ sơ giảm trừ gia cảnh 

Để tính giảm trừ cho người phụ thuộc (áp dụng cho đối tượng không nơi nương tựa do người nộp thuế nuôi dưỡng), người lao động, người đại diện cho doanh nghiệp, hồ sơ do người đại diện của người lao động nộp hồ sơ trước ngày 31 tháng 12 năm năm tính thuế. 

Nếu không nộp hồ sơ đúng hạn thì người nộp thuế sẽ không được khấu trừ cho năm đó (Thông tư 111 2013 hướng dẫn thi hành luật thuế thu nhập cá nhân).

Thời hạn đăng ký thuế cho người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh: Cơ quan chi trả thu nhập sẽ thực hiện đăng ký thuế cho người lao động và gia đình mỗi năm một lần, theo Thông tư 96/2016. Việc đăng ký sẽ diễn ra chậm nhất 10 ngày trước khi nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Quy trình đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh 

• Bước 1: Đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh

Tùy thuộc với mỗi người lao động mà khi đó bạn sẽ cân nhắc chọn lựa 1 trong các cách sau đây:

• • Người lao động có thể nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thế hoặc gửi qua đường bưu điện hoặc nộp hồ sơ trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử (trang thuedientu.gdt.gov.vn).
  • Trường hợp cơ quan đại diện chi trả gửi hồ sơ giảm trừ gia cảnh cho người lao động thì người lao động lập hồ sơ và nộp cho cơ quan chi trả thu nhập. Cơ quan chi trả thu nhập nộp hồ sơ trực tiếp cho cơ quan thuế, qua đường bưu điện hoặc nộp trực tuyến qua cổng thông tin điện tử.

• Bước 2: Nộp đầy đủ các hồ sơ minh chứng người phụ thuộc giảm trừ cho các trường hợp gia cảnh có liên quan.

Cá nhân người lao động cần chuẩn bị các hồ sơ cần thiết theo đúng quy định để nộp cho các cơ quan có thẩm quyền trong thời hạn 3 tháng. Có thể cân nhắc nộp hồ sơ chứng minh theo 2 phương diện sau: 

• • Đến trực tiếp cơ quan thuế để nộp hồ sơ minh chứng nơi mà người lao động đã đăng ký giảm trừ gia cảnh lần đầu tiên. 
  • Người lao động chỉ cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ cho các cơ quan chi trả đại diện nộp hồ sơ là xong. 
• Bước 3: Cơ quan thuế tiếp nhận cũng như xác thực các hồ sơ có liên quan đến việc chứng minh của người phụ thuộc. 

Cách thức xác nhận từ cơ quan thuế sẽ được thực hiện linh động tùy thuộc vào từng phương thức đăng ký của người lao động. Chẳng hạn như sau:

• • Đối với hồ sơ do cơ quan thuế tiếp nhận trực tiếp từ người nộp thuế: Cán bộ cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ, đóng dấu xác nhận và lưu giữ thông tin.
  • Cán bộ cơ quan thuế cũng sẽ tiếp nhận hồ sơ, đóng dấu xác nhận và lưu giữ thông tin đối với hồ sơ cơ quan thuế nhận qua đường bưu điện.
  • Đối với hồ sơ nhận từ cơ quan thuế qua cổng, hệ thống xử lý dữ liệu sẽ tiếp nhận, xử lý và lưu trữ hồ sơ trên website.

Cách tra cứu thông tin người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh 

Người phụ thuộc sẽ nhận được mã số thuế gồm 10 chữ số từ cơ quan thuế sau khi đăng ký đúng cách để giảm trừ cho các trường hợp gia cảnh. Với việc số hóa dữ liệu của cơ quan chính phủ, thông tin này giờ đây hoàn toàn có thể tìm kiếm trực tuyến. Các trang web sau đây được sử dụng để tìm kiếm người phụ thuộc giảm trừ cho các trường hợp gia cảnh:

• Hệ thống kê khai Tổng cục Thuế (nhantokhai.gdt.gov.vn)
• Hệ thống thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn) 
• Trang thông tin tncnonline.com.vn

Lời kết 

Bài viết trên đây đã liệt kê đầy đủ về những thông tin xoay quanh chủ đề giảm trừ gia cảnh. Cũng như những mức khấu trừ gia cảnh được cập nhật mới nhất theo từng đối tượng cụ thể mà mỗi cá nhân cần nên biết đến. 

Xem thêm 

• M&A là gì? Top 5 thương vụ M&A nổi tiếng ở Việt Nam
• Doanh thu là gì? Công thức tính doanh thu chính xác nhất
• Giá trần là gì? Cách tính giá trần trong chứng khoán
• Kim Tứ Đồ (Cashflow Quadrant) là gì? Cách tự do tài chính nhờ vào Kim Tứ Đồ