Lợi nhuận trước thuế còn được viết tắt là EBIT, là một chỉ số thể hiện khả năng sinh lời cũng như tình trạng hoạt động của công ty. Bên cạnh đó, EBIT cũng có thể giúp các nhà đầu tư đưa ra các quyết định đầu tư của mình. Trong bài viết này, hãy cùng chúng tôi tìm hiểu về lợi nhuận trước thuế và công thức tính EBIT chính xác nhất nhé!
Contents
Lợi nhuận trước thuế là gì?
Lợi nhuận trước thuế có tên tiếng Anh là: Earnings Before Interest and Taxes, được viết tắt là EBIT hay Thu nhập trước lãi vay và thuế. Đây là chỉ số được dùng để đánh giá khả năng sinh lời của công ty. Lợi nhuận trước thuế được tính bằng cách lấy doanh thu trừ đi chi phí bỏ ra để thực hiện kinh doanh nhưng không gồm thuế và lãi vay phải trả.
Lợi nhuận trước thuế gần giống với thu nhập hoạt động của công ty ở điểm cả hai đều không bao gồm chi phí lãi vay và thuế. Điểm khác biệt của EBIT với thu nhập hoạt động chính là lợi nhuận này bảo gồm cả thu nhập và chi phí đến từ các nguồn phi hoạt động như chi phí khấu hao và tái cấu trúc.
Lợi nhuận trước thuế thường được sử dụng trong các loại báo cáo như báo cáo tài chính, báo cáo thu nhập giao dịch, báo cáo lãi lỗ của doanh nghiệp. EBIT không bao gồm lãi vay và thuế giúp nhà quản trị có cái nhìn tổng quan hơn về hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty. Từ đó, đánh giá được khả năng lãi lỗ của công ty một cách hiệu quả và dễ dàng hơn.
EBIT cũng là một chỉ tiêu tốt giúp các nhà đầu tư có thể so sánh, đánh giá các công ty với nhau để đưa ra quyết định đầu tư hay không. Tuy nhiên, đôi khi, chỉ số EBIT cũng sẽ gây hiểu lầm cho các công ty có tỷ lệ nợ cao hoặc những công ty có số lượng tài sản cố định lớn.
- Doanh thu là gì? Công thức tính doanh thu chính xác nhất
- Chu kỳ kinh tế là gì? Nguyên nhân và biện pháp đối phó với chu kỳ kinh tế
- Tháp tài sản là gì? Kinh nghiệm xây dựng tài sản bền vững
- Thị trường ngách là gì? Cách tìm kiếm thị trường ngách
Vai trò của lợi nhuận trước thuế
Lợi nhuận trước thuế luôn được các doanh nghiệp áp dụng trong quá trình tính toán và sản xuất, giúp giảm trừ đi các rủi ro cũng như tránh được những phát sinh không đáng có trong quá trình hoạt động.
Lợi nhuận trước thuế phản ánh lợi nhuận thực nhận và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Do đó, EBIT cũng là yếu tố giúp các chủ đầu tư nắm bắt được các chỉ số quan trọng, đánh giá được doanh nghiệp từ đó đưa ra quyết định đầu tư.
Lợi nhuận trước thuế hỗ trợ và cung cấp nhiều số liệu chính xác giúp các chuyên gia có thể đánh giá chính xác về doanh nghiệp, hạn chế tối đa các sự sai sót trong quá trình đánh giá.
Cách tính lợi nhuận trước thuế
Có hai cách tính EBIT được áp dụng phổ biến trong thực tế là: Tính theo chiều xuôi và Tính theo chiều ngược. Cụ thể:
Tính theo chiều xuôi
Tính lợi nhuận trước thuế theo chiều xuôi là phương pháp tính dựa vào doanh thu và chi phí. Cụ thể:
Lợi nhuận trước thuế (EBIT) = Tổng doanh thu – Giá vốn hàng bán – Chi phí bán hàng – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Ví dụ:
Năm 2022, Công ty A có tổng doanh thu từ hoạt động bán hàng là 50.000 triệu đồng. Giá vốn hàng bán là 1 triệu đồng/sản phẩm. Tổng số sản phẩm đã bán là 20.000 sản phẩm. Chi phí trả lương nhân viên là 1.000 triệu đồng. Chi phí thuê mặt bằng và điện nước là 1.500 triệu đồng.
Lợi nhuận trước thuế của công ty A trong năm 2022 là:
EBIT = 50.000 – 1 x 20.000 – 1.000 – 1.500 = 27.500 triệu đồng
Tính theo chiều ngược
Tính theo chiều ngược là cách tính EBIT khi biết lợi nhuận sau thuế.
Lợi nhuận trước thuế (EBIT) = Lợi nhuận sau thuế + Chi phí lãi vay + Thuế TNDN
Ví dụ:
Năm 2022, Công ty A có lợi nhuận ròng là 25.000 triệu đồng. Chi phí trả tiền lãi trong năm là 1.500 triệu đồng. Thuế thu nhập doanh nghiệp công ty phải đóng là 1.000 triệu đồng.
EBIT = 25.000 + 1.500 + 1.000 = 27.500 triệu đồng
Cách đánh giá lợi nhuận trước thuế trong kinh doanh
EBIT>0
EBIT dương, lớn hơn 0 nghĩa là doanh nghiệp đang làm ăn có lãi. Doanh thu thu được đủ để bù đắp các chi phí và có dư ra. Trong trường hợp, doanh nghiệp nên tiếp tục kinh doanh và có thể mở rộng phạm vi sản xuất kinh doanh để phát triển công ty.
EBIT<0
EBIT âm, nhỏ hơn 0 báo hiệu tính trạng không lạc quan của doanh nghiệp, công ty đang rơi vào tình trạng thua lỗ, thu không đủ chi. Tổng doanh thu ít hơn chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí trả lương nhân viên,… Khi doanh nghiệp có EBIT nhỏ hơn ), chủ doanh nghiệp và nhà quản trị nên cân nhắc thu hẹp hoạt động, cắt giảm chi phí hoặc chuyển hướng kinh doanh.
EBIT=0
EBIT bằng không, doanh nghiệp không lỗ nhưng cũng không có lãi, doanh thu thu vào chỉ vừa đủ chi cho các chi phí bỏ ra. Lúc này, doanh nghiệp sẽ rơi vào tình trạng không có tiền để trả lãi vay và đóng thuế thu nhập doanh nghiệp. Khi EBIT=0, doanh nghiệp nên xem xét các hướng thay đổi chiến lược kinh doanh hoặc chuyển đổi sang mô hình kinh doanh hiệu quả hơn.
Ý nghĩa của lợi nhuận trước thuế
Với các doanh nghiệp, chỉ số lợi nhuận EBIT có ý nghĩa rất quan trọng. Dựa vào công thức tính lợi nhuận trước thuế để cho ra chỉ số chính xác sẽ giúp doanh nghiệp chủ động trong phát triển.
Chỉ số EBIT là cơ sở để ngân hàng, công ty tài chính cân nhắc hạn mức cho vay. Theo đó, chỉ số lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp thì khả năng được duyệt hồ sơ càng cao. Bởi doanh nghiệp hoạt động tốt, chỉ số EBIT mới tăng trưởng và đảm bảo khả năng trả vốn vay.
Dựa trên chỉ số lợi nhuận trước thuế sẽ xác định được tình hình kinh doanh. Nếu chỉ số EBIT thấp có nghĩa doanh nghiệp đang trong tình trạng báo động. Lúc này doanh nghiệp dễ đối mặt với nguy cơ phá sản, giải thể.
Chỉ số EBIT còn phản ánh khả năng phát triển của doanh nghiệp ở thời điểm hiện tại. Thông qua đó, sẽ đánh giá được khả năng tái đầu tư cho những năm kế tiếp. Nếu chỉ số EBIT thấp, doanh nghiệp cần xem xét và khắc phục kịp thời.
Phân biệt Lợi nhuận trước thuế và Lợi nhuận sau thuế
Lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế là hai chỉ số rất được quan tâm trong hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tư. Tuy nhiên, giữa lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế có sự khác nhau. Cụ thể:
Giống nhau
Cả hai loại lợi nhuận đều là con số thể hiện hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá quá trình sản xuất kinh doanh.
Khác nhau:
| Tiêu chí so sánh | Lợi nhuận trước thuế | Lợi nhuận sau thuế |
| Khái niệm | Là lợi nhuận mà doanh nghiệp, nhà đầu tư thu được trước khi nộp thuế và tiền lãi phải trả. |
|
| Công thức tính | Lợi nhuận trước thuế = Tổng doanh thu – Chi phí cố định – Chi phí phát sinh | Lợi nhuận sau thuế = Tổng Doanh thu – Tổng Chi phí – Thuế TNDN |
| Ý nghĩa |
|
|
Một số câu hỏi về Lợi nhuận trước thuế
Có được chia lợi nhuận trước thuế không?
Luật Doanh nghiệp 2020 không có quy định về việc chia lợi nhuận trước thuế. Tuy nhiên, thông thường các doanh nghiệp chỉ chia lợi nhuận sau khi đã thực hiện các nghĩa vụ thanh toán nợ và đóng thuế TNDN. Sau khi thực hiện các nghĩa vụ trên, phần lợi nhuận còn lại chính là lợi nhuận sau thuế.
Khi đó, nếu lợi nhuận sau thuế dương, doanh nghiệp làm ăn có lãi, các cổ đông sẽ được chia cổ tức. Nếu lợi nhuận sau thuế âm hoặc bằng 0, doanh nghiệp đang kinh doanh không hiệu quả, trong trường hợp này, doanh nghiệp không có lợi nhuận để chia cho cổ đông.
Vậy, trong mọi trường hợp, việc phân chia lợi nhuận cho cổ đông được thực hiện cuối cùng, sau khi doanh nghiệp đã hoàn thành tất cả các nghĩa vụ trả nợ và nộp thuế cho nhà nước.
Điều này có nghĩa là không được chia lợi nhuận trước thuế – doanh nghiệp chỉ chia lợi nhuận sau thuế khi mức lợi nhuận này dương. Trong nhiều trường hợp, doanh nghiệp quyết định không chia lợi nhuận sau thuế cho cổ đông mà sử dụng số tiền đó để tái đầu tư, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh.
EBIT bị âm thì công ty có cần nộp thuế không?
Theo Thông tư hướng dẫn thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất, nếu lợi nhuận trước thuế âm, doanh nghiệp sẽ không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Chi phí này sẽ được chuyển lỗ tối đa trong vòng 5 năm.
Biên lợi nhuận trước thuế có ý nghĩa như thế nào?
Biên lợi nhuận trước thuế là một công cụ kế toán tài chính. Công cụ này được sử dụng để đo lường hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp/công ty kết hợp công thức tính lợi nhuận trước thuế. Chỉ số biên lợi nhuận trước thuế thường dùng để so sánh lợi nhuận của các doanh nghiệp trong cùng một ngành.
Doanh nghiệp nên làm gì khi EBIT thấp?
Chỉ số EBIT thấp có thể do nhiều nguyên nhân. Vì thế, để thay đổi kết quả lợi nhuận của kỳ kinh doanh kế tiếp, nhà quản trị cần xác định nguyên nhân ảnh hưởng tới chỉ số EBIT.
Nếu lợi nhuận trước thuế thấp do giá vốn của sản phẩm cao, nhà quản trị cần đánh giá lại chuỗi cung ứng. Theo đó, mọi người có thể chọn các sản phẩm rẻ hơn hoặc thuê ngoài để giảm chi phí sản xuất.
Trường hợp lợi nhuận trước thuế thấp do chi phí không cân xứng, nhà quản trị cần kiểm tra lại tất cả các khâu vận hành. Sau đó cắt giảm những chi phí không thực sự cần thiết.
Lời kết
Trên đây là các thông tin về lợi nhuận sau thuế, công thức tính cũng như cách đánh giá một doanh nghiệp thông qua chỉ số EBIT. Đây là một chỉ số vô cùng quan trọng mà bất kỳ doanh nghiệp hay nhà đầu tư nào cũng cần lưu ý. Rất mong bài viết này có thể mang đến những thông tin hữu ích cho bạn. Chúc bạn thành công!
![[Cập nhật] Giá vàng Nhật Bản 24k hôm nay tăng hay giảm](https://topsanfx.com/wp-content/uploads/2023/06/gia-vang-Nhat-Ban-1-120x86.jpg)
